黑龙江省税务部门开展监督执纪问责工作纪实,河南税务处罚有

作者:必威-社会内容

每逢佳节来临,我省税务干部就会收到一条条廉洁节俭过节微信提醒,这是我省国地税部门持续加强警示教育的举措。过去的一年,省国税局、省地税局狠抓全面从严治党主体责任落实,深入开展作风整顿,强化纪律作风建设,严肃监督执纪问责,不仅推动了全面从严治党向基层延伸,而且优化了营商环境。

发文单位:云南省国家税务局

“以前办税要国税、地税两头跑,稍不注意还会出现资料没带全等情况,常常大半天甚至一天才能办完。现在国地税联合办税,不但办税流程精简了,带的材料也少了,办起税来又快又轻松。”近日,保定市曲阳县河北北岳安居房地产开发有限公司财务人员葛亚舒到办税服务大厅办理涉税业务时,在同一个窗口仅用了两三分钟就办结了发票代开业务和城建税及附加税费计算,并在一台打印机上开出国税、地税两张完税证明。

必威官方登陆 1

内外兼治持续整治涉税违法行为

文  号:云国税发[1999]132号

近年来,省国税局、省地税局不断深化税务系统“放管服”改革,立足纳税人需求,按照“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的要求,升级联合办税模式,推广“一窗一人一机单系统”联合办税,实现纳税人“进一个门、叫一次号、到一个窗、办两家事”,取得了良好效果。

10月23日下午,河南省税务系统规范行政处罚裁量权新闻通报会举行。

一分部署,九分落实。我省税务部门认真贯彻落实省委省政府和国家税务总局的工作部署,全面落实主体责任,内外兼治,持续整治涉税违法行为,初见成效。

发布日期:1999-4-19

做好联合办税“加减法”

近日,省国税局、省地税局联合制定发布了《河南省税务系统行政处罚裁量标准(试行)》和《河南省税务系统行政处罚裁量标准适用规则(试行)》,并将于正式施行。此举对规范税收执法行为,促进全省各级税务机关依法公正行使行政处罚裁量权,保护纳税人合法权益具有重要意义。

严格执行风险内部控制制度,紧盯纳税评估、税务稽查、发票发售、日常管理、巡查核查等重点领域,深入查找税收执法风险点,进一步筑牢管控税收执法风险的制度防线、流程防线、信息防线和监督防线,切实规范税收执法行为。纪检监察、人事、巡视、督察内审、稽查及各业务部门密切配合,形成立体化、网络化、常态化的联防体系,及时发现问题、化解风险、排除隐患。

各地、州、市国家税务局,大理、个旧市国家税务局:

纳税更轻松

国、地税“一把尺子” 统一标准规范罚

与此同时,在税务系统集中开展打击涉税违法行为,对涉税违法企业实施联合惩戒,营造公平公正的税收法治环境。两年来,全省地税系统连续对欠税企业进行公告,将17户涉税违法企业列入黑名单,向公安机关移交涉税违法案件22起。

  现将《关于进一步加强国税稽查工作的意见》印发给你们,请认真贯彻执行,并将执行情况及时报告省局。

省国税局、省地税局联手在税收征管方式转型升级上做“加法”,联合采集、共享共用纳税人户籍信息、税源构成信息和相关纳税信息,将申报征收、税务登记、发票开具和欠税信息等日常征管数据纳入共享范围,通过共享涉税信息并开展信息比对,为收入分析和堵漏增收提供了有力支撑,做到税源联管、信息联通,实现税源管理无缝隙,切实提升税收征管的质量和效率。合作以来,国税、地税通过数据共享查找税收风险,促进增收174.84亿元。

据了解,以前由于缺乏统一的处罚标准,国、地税之间,不同地区的税务机关之间,甚至同一地区的税务机关之间难以避免“同事不同罚”的问题。针对这一问题,我省国、地税在省政府法制办指导下,共同制定发布了税务行政处罚裁量标准和适用规则,用同一把“尺子”衡量、处理违法行为。

我省税务部门还严格落实涉税案件“一案双查”制度,既深查纳税人涉税违法行为,又严查税务干部违纪违规问题,严肃问责不手软。两年来,仅全省地税系统就有12名干部被给予违法违纪重处理。

  关于进一步加强国税稽查工作的意见

在行政审批和办税流程上,省国税局、省地税局做“减法”,统一规范共性业务42项,简并业务22项,简化流程40项,取消80多项非行政许可审批事项,专设“简易办税”窗口并开辟“绿色通道”,大大提高了办税效率。

“此次省国税局、地税局深度合作,统一裁量标准,在全国范围内也是为数不多的,这是我省税务系统服务纳税人的重大举措,体现了税务系统主动限权、自我约束的决心,将对构建和谐征纳关系,营造良好税收环境起到极大的推动作用。”省法制办副主任王海云介绍说。

加强监督执纪铁腕根除腐败

近几年来,我省国税系统在全面贯彻落实新税制的同时,加快了税收征管改革步伐,加强了国税稽查工作。为在新形势下进一步做好国税稽查工作,现提出如下意见:

省国税局负责人表示,国地税部门联合制定了《河北省涉税信息采集公用管理办法》,明确受理机关对纳税人报送的涉税资料一次采集、按户存储、共享共用,并通过推行“同城推办”“一窗通办”“一趟办清”等30余项便民新举措,规范简并纳税人报表资料,凡能通过网络共享复用的材料,不得要求纳税人重复提交;凡能通过网络核验的信息,不得要求其他部门重复提供;凡能实现网上办理的事项,不得要求纳税人必须到现场办理,进一步减条件、减材料、减环节,让数据“多跑路”,让纳税人“少跑腿”。

划档量化定基准 裁量权衡有依据

加大监督执纪问责力度,我省税务部门始终对违法违纪行为零容忍、重遏制、强高压、长震慑,严格开展综合巡察、综合督察和明察暗访,做到有案必查,违纪必纠,违法必惩。他们紧盯管理中的风险点和管理漏洞大、自由裁量空间大等容易导致管理不规范的关键节点,认真开展自查自纠,对于发现的问题,列出清单、建立台账,全面整改、逐一销号,健全完善了长效机制,堵塞监督管理漏洞,确保“六零”服务承诺严格兑现。

  一、认清形势,明确稽查工作思路国税稽查工作,是国税征管工作的重要组成部分,是国税工作实现“两个转移”的重点内容之一。加强国税稽查工作,对于深化征管改革,建立国税征管新模式,确保税制改革顺利进行,促进依法治税,打击经济领域违法犯罪,保证国税收入,树立国税形象和地位等都具有重要意义。特别是在当前各种涉税违法行为仍然比较严重,国税收入任务十分繁重的情况下,强化国税稽查工作,有着十分重要的作用。按照国务院和省人民政府关于深化税收征管改革的总体要求,结合云南国税工作实际,全省国税稽查工作的基本思路是:高举邓小平理论伟大旗帜,认真贯彻十五大精神,以“加强征管,堵塞漏洞,惩治腐败,清缴欠税”为方针,打好基础,健全制度,狠抓查案,增加收入,为建立完善稽查体制而努力奋斗。各级国税稽查部门的工作要紧紧围绕这一思路开展好各项工作。

优化服务上“做乘法”

新出台的裁量标准对各类税务违法行为的行政处罚,根据违法事实、性质、情节和危害后果等情况,在法律规定的处罚幅度内划分为数个裁量阶次,并根据不同阶次设定了相对应的处罚标准。

省地税局梳理出核定征收、双定户管理、落实税收优惠政策和税收执法不规范等方面问题,分类施策进行整改,对内严厉追究相关责任人责任,对外严厉打击企业违规违法行为,筛选涉税违法企业名单,并对风险分析、纳税评估发现存在较高税收风险的企业,及时推送稽查部门实施重点稽查,对“黑名单”企业实施联合惩戒。

  二、坚定不移地按照我省税收征管改革方案,继续深化国税征管改革,切实加强对稽查工作的领导经省政府同意并批转的《云南省国税系统深化税收征管改革实施意见》自1 996年开始施行以来,对于推进依法治税,强化国税征管,确保收入任务完成起到了积极的推动作用。一是精简了机构,加强了管理。全省基层征管机构,由1996年底的1041个收缩为目前的675个。二是合理配置人员,有利于征管工作的开展。全省各级国税部门按照征管查三个系列合理配置人员,基本适应了工作的需要。三是办税服务厅的建设已形成规模,服务明显改善,税收电算化程度不断提高。截至1998年底,全省国税系统已建立办税服务厅(室)2 85个,其中,城市160个,农村125个。运用微机征管的有193个,占总数的68%,共配置计算机1275台。四是国税征管的监督制约机制初步形成,不断有效地推动国税征管工作的开展。五是国税稽查工作得到加强,成效显著。截止1998年底,全省国税稽查人员达到了2652人,比1996年的1120人,增加了136.8%;查补各税42929万元,比1996年的17007万元,增加了25922万元,增长了152.4%,稽查执法力度有了较大幅度的提高。因此,各级国税机关要坚持改革的方向不动摇,继续贯彻省政府批转的我省征管改革方案,进一步深化国税征管改革,从实际出发,适应形势的发展,统一思想,提高认识,充分重视国税稽查工作,加强对稽查工作的领导,努力开创国税稽查工作的新局面。

办税更舒心

就办理税务登记而言,裁量标准以超过规定期限的时间长短划分了“轻微”、“一般”、“严重”、“特别严重”四个阶次,分别处以300元以下、300元以上2000元以下,2000元以上3000元以下,3000元以上1万元以下的罚款。

与此同时,我省税务部门加强信访举报工作,健全完善问题线索集体排查机制,对问题线索归口管理、动态清理,严格按标准处置,加大直查力度,省国税局直查问题线索14件。2017年,全省国税系统共受理信访举报206件,6人被判处刑罚,4人正在接受司法调查。与此同时,对税收执法过错、管理不到位等问题,加大问责追责力度,严肃追究责任人及相关领导的责任,2017年全省国税系统共问责133人次。

  三、理顺稽查的职责范围,正确处理好各种关系为切实解决好当前稽查工作中存在政出多门、多头指挥、多头检查问题,从有利于纳税人、有利于基层、有利于政令畅通的原则出发,税政、征管、稽查等部门要加强工作协调,避免多头指挥,重复检查,进一步明确省、地、县三级稽查机构的职责,理顺专业稽查机构与稽查体系的关系、稽查与征管、税政部门的关系。按照这一要求,现提出如下具体意见:

省国税局、省地税局充分利用信息化手段,精准对焦纳税人需求,在优化服务上合力做“乘法”,打造出以“一网通办、一表集成、国地联办、一次办结”为主要内容的便捷式服务体系,大幅提升了办税服务的智慧化水平,让办税更加舒心、省心。

首违不罚入标准 处罚教育相结合

增强震慑警示筑牢基层廉洁

  (一)全省国税系统涉税检查(日常、专项、专案检查)工作做到统一安排,统一要求,统一汇总。

在联合创建办税服务“新方式”上,国地税合力推进“网上办税”平台建设,实现网上办税、手机办税、自助办税和办税服务厅窗口办税等多个办税终端互联互通,登记、申报、缴税、领票等130项业务事项在线办理,让纳税人能够自由选择多种方式办理所需。在网上的智慧云办税厅,纳税人只需在线填写几个关键数据,办税系统就能自动填写其他项目、自动校验相关数据、自动生成相应报表,大幅提升了办税智能化水平;创建涉税征信中心,与省公安厅电子签章系统、银联系统相衔接,实现了纳税信用在线查询、实名办税网上认证,并为信用较好的纳税人在领票数量、开票限额等方面提供更便利的服务。

据了解,在现实生活中,纳税人因为不了解税法规定而违法,情节轻微并且经税务机关通知改正后及时改正或主动改正的,根据裁量标准规定,不再受罚。

基层是党的政策落实的“最后一公里”,我省税务部门通过加强职务犯罪预防教育,打通了基层监督“最后一公里”。

  1.专项检查和专案稽查工作由各级国税局稽查局统一安排布置,以稽查系列人员为主进行实施。

必威体育betway888 ,据统计,国地税合作以来,在全省范围内共建办税厅133个,共驻政务中心116个,互设业务窗口1835个,全部实行“一窗一人一机单系统”联合办税。

“第一次轻微违法,符合条件的不再给予行政处罚,我们称为‘首违不罚’。‘首违不罚’是裁量标准中的一大亮点,目的是给纳税人一次改正错误的机会,符合教育与处罚相结合的法律原则,也是我省税务系统以人为本执法理念的具体体现。”省地税局总会计师吕太昌指出,“但根据法律规定,对于抗税、骗税或其他较严重的违法行为,不适用‘首违不罚’。”

必威官方登陆 ,省国税局及时将省政府法制办梳理的《税务机关及税务人员渎职法律责任有关规定》编印成册,发至每名税务干部手中,并要求各级国税机关组织干部职工逐条逐款学习,深入查找税收执法、政策执行、征收管理等方面存在的问题。同时,充分发挥执纪审查的警示震慑和治本作用,坚持用身边事教育身边人,对党的十八大以来全省国税系统发生的违纪违法案件认真进行剖析,选取18个典型案例,编辑警示教育读本。

  2.流转税、企业所得税的日常检查工作由各级国税局稽查局统一安排布置,具体实施原则上以基层征管部门为主。

税收执法上“做除法”

处罚事项全覆盖 公开透明便监督

省地税局对照通报的典型案例和审计检查、执法督察等方面发现的问题,梳理出60个涉税违法典型案例,及时召开警示教育大会,以案为警、以案为戒,扎扎实实推进税收规范管理。同时结合开展作风整顿,聘请纳税人作监督员,广泛征求在税收执法和服务方面的意见建议,对反映的管理不规范问题实行整改销号管理,整改不彻底决不放过,确保管理不规范问题整改到位。

  3.对缴纳涉外税收、“卷烟两税”的纳税人以及进出口退税业务的日常检查和专项检查工作仍由涉外、烟草、进出口退税管理分局负责,重大案件以各级国税局稽查局为主,有关部门配合查处。

执法更透明

据省国税局总会计师陈宗杰介绍,新出台的裁量标准对所有涉税行政处罚进行了全面梳理和归纳,共涉及税收征管法及其实施细则等相关税法的29条罚则,细分条款52项,设置处罚阶次183个,包括税务登记、纳税申报、偷逃骗抗税、发票管理等各个执法环节,做到了税务行政处罚事项的“全覆盖”。

走进省国税局、省地税局办公楼,廉政文化展板映入眼帘,在潜移默化中开展拒腐防变教育是我省税务部门坚持不懈的手段之一,同时不断创新警示教育方式方法,下一步我省税务部门将保持惩治腐败高压态势,不松劲、不停步、再出发,推动党风廉政建设和反腐败工作向纵深发展,为纳税人营造更好的税收环境。

  4.各级国税局稽查局在组织实施检查中,要及时向税政、征管等部门通报检查情况、发现的问题;税政、征管等部门要及时研究完善政策、加强管理的措施、办法。各级国税局稽查局在总结上报检查总结时,要会签有关的税政、征管等部门,其中属总局(各司、局)布置的检查,由各级国税局上报省局稽查局后,再由省局各处室分别对口向总局各司局报告。

为进一步规范税务人员依法行政,切实维护纳税人合法权益,省国税局、省地税局依据各自职权和法定程序,联合对共同管辖的高风险纳税人开展联合稽查,全面实施稽查执法合作,有效减少了税务机关入户执法次数,避免了多头检查、重复检查、反复检查,实现国地税一同入户,一次解决问题,切实减轻了纳税人负担。

裁量标准已通过省法制办、省国税局、省地税局官方门户网站向社会公布,以表格的形式呈现给广大纳税人和社会公众。纳税人可以将违法行为的具体表现与标准中的“轻微”、“一般”、“严重”、“特别严重”裁量阶次相对应的内容进行对照,真正使税务行政处罚在阳光下运行。

  (二)县级以上(含县级)国税机关所属稽查局具有国税稽查管理和国税稽查执法双重职责,对内从事国税检查系列工作的管理,对外有执法主体资格,独立行使国税稽查执法权。

为保证执法公平,国地税对进户稽查案件交换审理意见,进行分别审理,对同一税收违法行为统一定性、处罚;对被查对象逃避纳税义务行为和各自查补税款执行进度情况及时通报;对符合税收保全或强制执行条件,以及逾期不执行税款涉及双方管辖税种的,协商同步采取税收保全或强制执行措施。2017年,全省联合稽查纳税人2413户次,联合开展税企高层对话,解决大企业涉税诉求12项,对169户列入黑名单的纳税人实施联合惩戒,合力规范我省税收秩序。

与此同时,省国税局、地税局在裁量标准上加入了“主动补缴,从轻处罚”的处罚理念,将纳税人主动补缴税款作为从轻处罚的情节。此举对降低税收执法成本,促进纳税人税法遵从将起到积极作用。

  (三)各级国税局稽查局的主要职责是:

此外,国地税还一起进行纳税评估,避免多头评估、重复评估。同时,对各类优惠事项一并受理,达到1+1>2的效果。

据悉,全省各级税务机关从10月份开始组织大规模的业务培训和宣传活动,让每一位税收执法人员熟悉裁量标准和适用规则,让纳税人和社会公众了解有关规定,从而营造良好的依法治税环境,服务我省经济社会发展,为中原经济区建设做出更大的贡献。(记者 刘成 通讯员 张建华 韩磊 杨雪莲 常红)

  1.拟定国税稽查规章 制度,并组织实施。

  2.统一安排、协调、组织国税系统除缴纳涉外税收、“卷烟两税”纳税人以及出口退税业务外的各项国税专项检查工作。

  3.在其国税局辖区征管范围内直接选户进行重点稽查。

  4.直接对各种举报案件、上级和领导交办案件、征管部门及其他有关部门移交或转办的达到立案标准的案件进行查处。

  5.受理国税违法案件的举报。

  6.协助司法部门对涉及国税的案件进行查处。

  7.负责汇总上报国税部门开展的各项检查成果。

  8.负责国税违法案件的公告工作。

  四、继续加快稽查制度的建立、完善和贯彻落实,规范稽查行为健全和完善的国税稽查制度,是稽查部门的工作规范,也是稽查人员的行为规范。打好基础的首要任务就是要建立一套科学、严密的国税稽查制度体系,它既能保证稽查工作的高质高效,又能促进国税稽查人员公正执法。因此,各级国税机关要深入开展调查研究,积极参与国税稽查制度建设。

  一是积极参与总局组织的对《税收征管法》中有关稽查内容和《税务稽查工作规程》的修订和完善工作。

  二是在总局下达《税务违法案件处罚办法》、《增值税协查管理办法》、《全国税务稽查工作考核暂行办法》等制度的基础上制定我省的实施办法。

  三是完善税务举报管理制度和举报奖励制度。

  四是加强对已有制度的贯彻执行,并结合实际制定自身所需制度。

  五、加强稽查队伍建设,强化国税稽查培训,提高稽查干部政治业务素质和执法水平随着国税征管改革的逐步深化,国税稽查部门的行政执法权将更加突出,各级国税机关必须进一步加强国税稽查队伍建设。去年以来,各地稽查人员增长的速度较快,但人员素质明显适应不了稽查工作的需要。因此,各级国税机关要按照国税稽查工作的要求,加强对所属稽查局班子的建设;在稽查人员的配备上不能搞“滥竿充数”,要将政治素质高、业务能力强的干部选拔到稽查岗位上来,同时对现有人员要采取多种形式加强教育培训,切实提高稽查干部队伍素质,对不能适应稽查工作的同志要重新调整岗位。

  六、狠抓查案,加大对偷逃骗抗税打击力度,保证税收收入的不断增长税务稽查工作的根本任务,就是促进纳税人依法纳税,建立正常的税收秩序,堵塞税收漏洞,保障税收收入。而打击力度不足是各种税务违法犯罪活动猖撅的重要原因之一,各级国税机关必须加大国税违法案件查处力度,严厉打击涉税犯罪活动。一要提高稽查质量。稽查对纳税人的检查,是防止偷、漏、骗税的重要关卡,是发现税收违法行为,做到稳、准、狠地打击税收违法违章 行为的首要环节。因此,在稽查过程中,要力戒蜻蜒点水的作风,每查一户,必须查深查透,取得实际效果。并且各级稽查局应做到,凡经稽查检查过的纳税人,不能再发现大的问题。二要提高加收滞纳金比例、罚款比例和查补入库率。各地一定要以中央要求的“铁石心肠,铁面无私,铁的手腕,铁的纪律”的“四铁”精神,坚决克服各种畏难情绪,依法加大处罚力度,继续把查补收入任务、入库率、加收滞纳金率和处罚率作为检验稽查工作的好坏的重要指标,加大稽查处罚力度。对于偷税案件,原则上应处以不低于一倍的罚款,特殊情况下要处低于一倍罚款的,应报上一级国税机关批准。三要增强稽查刚性。要充分行使税收保全和强制执行措施,对大案要案要公开曝光,震慑违法犯罪分子,教育广大纳税人。

  七、强化对国税稽查部门的监督制约国税稽查部门是国税系统行使国税行政执法权的重要单位。各级国税机关必须从国税稽查工作的特殊性出发,一方面要加强政治思想教育,另一方面要从制度入手,强化对所属稽查局的监督制约,防止腐败问题滋生。稽查局要在形成内部制约关系的同时建立外部约束机制。各级稽查局和稽查人员,必须充分认识加强监督制约的必要性,将这方面的工作作为稽查工作廉政建设的重要任务来抓,要按照稽查专业化管理的要求和国税稽查业务流程,建立按照确定选案对象、实施稽查、稽查审理、处理决定执行四个环节分工负责、互相配合、互相制约的运行机制,加强外部的监督制约,从制度上防止执法失当甚至滥用权力的问题。

本文由必威官方登陆发布,转载请注明来源

关键词: